2024年管理會(huì)計(jì)全面預(yù)算案例分析題實(shí)用

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管理會(huì)計(jì)全面預(yù)算案例分析題篇一

高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審個(gè)人業(yè)績(jī)報(bào)告

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家大型國(guó)有上市公司，主要從事金融保險(xiǎn)、電子設(shè)備制造等業(yè)務(wù)。2024年11月5日，丙公司召開2024年度預(yù)算工作會(huì)議，就明年的預(yù)算管理分工、預(yù)算控制和目標(biāo)利潤(rùn)等問(wèn)題進(jìn)行了專題研究。會(huì)議要點(diǎn)如下：

預(yù)算管理分工方面。預(yù)算管理委員會(huì)是公司內(nèi)部預(yù)算管理的決策部門，由總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、各部門負(fù)責(zé)人共同組成，預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的所有工作。

目標(biāo)利潤(rùn)方面。丙公司2024年實(shí)際投資資本平均總額為25000萬(wàn)元，為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售規(guī)模，計(jì)劃2024年初追加5000萬(wàn)元營(yíng)運(yùn)資本，公司核定的投資資本回報(bào)率為20%。

預(yù)算控制方面。預(yù)算經(jīng)審批下達(dá)后，各個(gè)職能部門負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行一段時(shí)間之后，及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)差異大小和性質(zhì)采取相應(yīng)的控制策略和控制措施。在預(yù)算控制過(guò)程中，首先確定控制標(biāo)準(zhǔn)，然后計(jì)量實(shí)際績(jī)效，最后分析差異，并采取糾偏措施。

要求：

1.指出丙公司的預(yù)算管理組織體系構(gòu)成。

2.指出丙公司預(yù)算管理分工中存在的不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

3.依據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃方法，計(jì)算丙公司的目標(biāo)利潤(rùn)。

4.指出預(yù)算控制過(guò)程中應(yīng)遵循的原則。

1.丙公司是大型國(guó)有上市公司，其預(yù)算管理組織體系由三部分組成：預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理日常工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行單位等。

2.不當(dāng)之處：預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的所有工作。

理由：預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)，在預(yù)算管理委員會(huì)的'領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。公司預(yù)算管理的所有工作不是全部由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)的。

3.目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)投資資本平均總額×核定的投資資本回報(bào)率=(25000+5000)×20%=6000(萬(wàn)元)

4.預(yù)算控制應(yīng)遵循的原則包括：

①加強(qiáng)過(guò)程控制;

②突出管理重點(diǎn);

③剛性控制與柔性控制相結(jié)合;

④業(yè)務(wù)控制與財(cái)務(wù)控制相結(jié)合。

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